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韦森:中国需要总量减税——近十年中国政府的财政与税收

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  他们经历了有史以来经济发展最快的十年,也经历了房价和物价上涨最快的十年;他们走过了有史以来民营经济发展最猛的十年,也走过了“国进民退”最受争议的十年;他们看完了金融体制更慢健全完善的十年,也看完了金融监管最受考验的十年……他们在或多或少方面取得了辉煌的成就,他们也在哪好多个地方留下了同样多的缺乏。

  他们希望未来十年能过得更好,他们希望十年后的今天能少或多或少儿遗憾。什么都有有他们需要知道,过去十年,他们做对了哪好多个?他们为哪好多个太难做得更好?他们对未来应该报有如可的希望?他们能为他们的未来做些哪好多个?

  搜狐财经2012年两会有点儿策划“十年十人谈”,对话风云人物,评点十年得失。

  本期他们就财税领域社会各界重点关注的难题,对话复旦大学经济学院的韦森教授。

  搜狐财经:过去十年间,他们在财政税收领域内做对了哪好多个?

  韦森:另三个 的难题,应该是财政部官员和国家税务总局研究所的官员来回答,他们清楚,如可让他们更了解我国财税体制的运作和财税部门的实际工作。对于他们哪好多个大学老师、媒体和公众来说,他们所能看完的是哪好多个年中国政府财税收入高速增长的事实。自1994年实行分税制改革以来,我国政府财政收入如可让保持了三个 近20年的高速增长势头。他们粗略计算了一下,自802年以来,中国政府的财政收入翻番了约9.5倍,年平均增长率约为20.39%,而同一时期的我国的GDP年平均增长数率为10.57%,即过去十年间中国政府的财政收入的增速每年差不要 有的是我国GDP增速的两倍。802年,中国政府的财政收入总量才18,903.64亿元,到2011年中国政府的第一财政就达到了10,3740亿元。另外,尽管在政府的楼市调控政策下全国多数城市房地产市场成交低迷,2011年全国土地出让收入却高达3.十五万亿元,仅这两项加起来,政府的收入就如可让高达13.十五万亿了。按中央党校周天勇教授去年的估算,2010年中国政府的实际收入越为十五万亿,如可日后或多或少估算数字大致差不要 ,那么 ,既然2011年政府官网所否认的全国财政收入又高速增长了百分之二十几,那么 ,2011年全年,中国政府的实际财政总收入超过1十五万亿元应该没难题。那么 计算下来,过去的十年间,全国的政府财政收入合适翻了8~9倍,而同一时期,中国的GDP总量从120332.7亿元增加到471,564亿元,翻了4倍还那么 。这也反过来印证了我国政府财政收入过去十多年每年有的是GDP增速两倍多你或多或少点。

  为哪好多个哪好多个年政府财政收入增加那么 快?我不日后大致有一下好多个因素:

  第一, 过去十多年,是中国经济黄金增长的十多年。经济总量大了,税基也自然就大了,政府的财政收入总量也自然会增加。通俗地说,树大结的果子多了,政府在树上摘的桃子也自然就起来了。另外,统计局的每年的GDP的增速,是按不变价格计算,而税收增长是按当年价格计算。如可让,如可让去掉 通货膨胀因素后,政府财政收入的年增长数率,如可让那么 GDP增速的两倍,如可让合适还是高于GDP增速,这是那么 任何难题的。

  第二,中央政府决策层、包括财政部、国税局经常有较强增加税收收入的冲动和实际指令。近些年来,尽管在《福布斯》杂志否认的世界或多或少主要国家的税收痛苦指数排行榜中中国的排名经常位列前三甲,如可让财政部和国税局一再对此加以否认,并经常认为中国的宏观税负不高,因而至今政府决策层还那么 把“减税富民”作为一项基本国策。尽管在最近几年来在媒体和社会各界的议论和批评下,政府决策层最近提出了底部形态性减税的政策,如可让,总体看来,继续提高中国的宏观税负水平,过去是、目前是,且看来在可预期的未来仍将是政府决策层尤其是财政部和国税局的主要的行政目标。

  第三,如可让各级政府官员对税收的本质及其经济效应并那么 确当地认识,意味着各级政府和财税部门的官员多年来经常认为政府的税收和财政收入是不要 越好。现在大多数地方政府在每年的报政绩时,首太难报的是政绩是本地区的GDP增加了好多个,另三个 什么都有有也会报政府税收和财政收入增加了好多个。在你或多或少观念的引领下,800年以来,按照每年政府工作报告所定当年的财税增长目标和当年的实际完成情形,中国政府的财政收入每年差不要 都完成当年预算目标的170%以上,有好几年都超过政府其他人当年所定财政收入增长目标的80%甚至80%。你或多或少难题迄今为止竟然那么 引起决策层、经济学家们和社会各界的注意。正是如可让各级政府均把税收增长作三个 政绩来考核、来炫耀,把税收的高速增加视作为其他人工作的成就,意味着各级财税部门往往税收增长幅度层层加码。汇集到同時 ,使过去十多年全国的税收和财政增长差不要 每年有的是20%几的增速。

  第四,中国税务部门的信息化对中国近些年税收的连年快速增加起了很大的作用。在税务系统网络信息化中,自1994年3月日后刚开始英语 英语 实行并在近些年不断完善的“金税工程”贡献巨大。通过引入现代计算机网络技术以及数字密码和电子信息存储技术等手段,金税工程大幅度降低了企业和其他人逃税难题。据有关方面给出的数据,目前国税系统的网络建设如可让覆盖了全国区县(含)以上国税机关,形成了总局、省局、地市局、区县局的四级广域网。有了那么 发达的金税工程和那么 庞大的税务征收人员和信息技术队伍,在税收增收成本提高的同時 ,中国的税收征收率(实征税收与应征税收的百分比)什么都有有断提高。这应该是近些年中国税收总量和宏观税负快速增加的三个 主要意味着。

  第五,要说过去几年政府在财政税收领域中做对了哪好多个,这里也应该看完多年来我国各级财税税务部门的政府公务员和工作人员在整个税务系统信息化生和熟网建设的同時 的努力和辛劳工作。近些年来,财税部门加强了税收的征收和稽查工作,并加大对企业和其他人偷税漏税的打击力度,使近些年来全国的税收征收率大幅度提高,流失税收大幅度下降,从而在大多数税种税率不变的情形下,使实征税收那么 逼近应征税收。这也是近些年中国政府财税收入高速增长的三个 主要意味着。

  然而,现在的难题是,相对于中国目前的经济发展水平而言,他们的宏观税负不是如可让很高了?不是税负越高越好?在面临当下和未来中国政治体制改革亟待深化的大环境中,目前我国所面临的是更重要的是基本政治制度方面的深层次和基本难题:政府的征税权不是应该收到纳税人民选代表的制约和实质性的制衡?政府征到的税收和其它财政收入,又是如可花出去的?不是取之于民、用之于民了?每年政府十几万亿的财政支出,花的不是公开透明?不是经人民代表的实质性地审议和批准了?在十万多亿的政府财政收入中,又有多大偏离 被庞大的政府机构给自身消耗调了——甚至被或多或少政府官员贪污和寻租性地侵吞到其他人和家人的腰包中去了?这实际上就牵涉到了他们现有政治体制的深层次难题了。

  搜狐财经:您认为,当前他们在税收领域内还指在哪好多个重要难题亟需避免?

  韦森:我着实有好多个难题需要决策层和社会经过广泛讨论而逐渐形成共识,以渐进性加以改革:

  首先,作为三个 人均收入那么 8000多美元的发展中国家,他们国家的宏观税负如可让不低了,已高于发展中国家平均,接近发达国家的平均水平了。中国社科院财贸所的专家曾估算,目前他们国家的宽口径宏观赋税在34.5%左右,连财政部财政科学研究所的专家也承认我国的宏观税负在80%以上。如可让,他们判断,作为三个 发展中国家,我国从整体上来说宏观税负如可让不低了,政府的税收和其它财政收入,再什么都有有能像过去一二十年经常到目前另三个 每年都以GDP增速的两倍高速增长了,尤其是考虑到目前中国经济增速已呈现出下行征兆,政府决策层不应该像过去那样经常考虑政府花更多的钱和建更多、更大项目来发展和刺激经济,什么都有有要考虑在总量上减税,尤其是要考虑通过给中小民营企业减税减负来刺激经济增长。说说,中国经济目前所需要的,不仅仅是底部形态性减税了,而总量和整体的减税。

  第二,多年来,财政学界和社会各界对1994年以来所实行的分税制议论比较多。或多或少学者乃至政府官员都认为,在目前的分税制财政体制下,中央与地方的财权与事权不相匹配,老出了种种弊端和难题。持你或多或少观点的人认为,目前中央政府及其各部委所掌握的财政收入不要 ,份额太高,以致老出了或多或少部委的“八月份日后难题”(想法设法在八月份后尽量花完所有的财政拨款)以及年底突击花钱的难题,而多数地方政府财政收支则每年经常非常紧张,捉衿见肘,乃至负债甚重。在此情形下,不少学者和经济学家主张,应该考虑从根本上考虑重新设计他们国家的分税制体制,把更多的财力留在地方,改变近些年来大多数地方政府主要靠“土地财政”和融资平台的贷款来发展经济和做事的现状。我着实你或多或少难题如可让有的是另三个 简单。在目前我国的政治体制中,如可让各级政府的财政收支还不为什么么么会公开透明,如可让实际上还那么 任何实质性的监督和制衡机制,在此情形下,如可让把更多的财政收入留在地方,如可让会给地方政府官员更多腐败寻租的空间、如可让和如可让,结果会在未来如可让会带来更多的腐败寻租,也会加重我国的社会财富占有和收入分配差距拉大的社会难题。由此看来,现在的分税制财政体制及其任何改革,实际上都牵涉到三个 我国未来政治体制改革的深层次难题了,而不仅仅是是三个 中央和地方财政分权以及国税、地税的征收以及国税以及其它各种政府财政收入的中央和地方政府分成份额的难题。从财政体制来看他们的政府体制乃至整个政治体制安排,就会会发现,在棘层上看,他们的财政体制改革方向是从建设财政、发展财政向民生财政和公共财政的转变,是如可从三个 发展主义的政府向三个 服务型政府的过渡与转变难题,但实际上是整个政治体制根本转型的难题。如可让还可不还还都可以 认为,中国的财政体制从建设财政、发展财政向公共财政的转型,与未来整个政府体制和政治体制的基本架构的改革是密切联系在同時 的。未来中国的财政体制改革,将是整个我国政治体制改革的三个 重要组成偏离 ,是一项系统工程。

  第三,上述财政体制难题也决定了我国财政和税收制度改革的或多或少现实难题。目前国务院和人大相关部门正在着手做的修改《预算法》,什么都有有其中的一项重要工作。这次预算法修订,其基本思想是在目前我国的体制安排和经济社会发的阶段上,尽量用政府法律的形式把财政公开透明作为约束各级政府财政预算及其执行的可实施的法律,涉及到增强政府预算的完全性、科学性和透明度,健全财政管理体制,规范财政转移支付制度,强化政府债务管理,增强预算执行的规范性,完善预算审查监督机制,以及规范预算调整七个方面。从各种渠道所了解到的目前《预算法修正案(草案)》来看,哪好多个改革还远远缺乏,如可让新的《预算法修正案(草案)》,离现代民主预算和宪政精神还很远。从长期来看,要考虑使他们的预算法和宪法能更体现现代宪政民主精神,即加强人大功能,做实人大,使人民代表对各级政府财政预算及其执行情形有实质性的审议、约束和制衡。这也什么都有有他们多年所期望的从财政预算民主上启动和逐步推进中国的政治体制改革基本思路。

  搜狐财经:在您看来,在上述难题中,短期内最有如可让避免的难题是哪好多个?

  韦森:底部形态性减税;进一步促动各级政府进行预算公开;对《预算法修正案(草案)》公开讨论,如可让提交人大审议。

  搜狐财经:请您用说说来描述您对税收制度改革的冀望。

  韦森:以《预算法修正案(草案)》公开讨论为契机,以减税富民为未来政府的施政导向,以各级政府财政收支公开透明为突破口,渐进性地启动未来中国的政治体制改革。

  2011年2月29日谨识于复旦

本文责编:frank 发信站:爱思想(http://www.aisixiang.com),栏目:天益学术 > 经济学 > 经济时评 本文链接:http://www.aisixiang.com/data/51047.html